二手商铺亏本卖出要交什么税

二手商铺亏本卖出涉及的税种需要根据具体情况判断。以下是不同情形下的详细说明：1. 如果是个人转让二手商铺：即使亏本卖出，仍需缴纳个人所得税（按“财产转让所得”计算，应纳税所得额=转让收入-财产原值-合理费用，若结果为负则无需缴纳）、增值税（一般纳税人按差额5%征收率缴纳，小规模纳税人或个人按简易计税方法5%征收率缴纳）、城市维护建设税（按增值税税额的7%（市区）、5%（县城、建制镇）或1%（其他地区）缴纳）、教育费附加（按增值税税额的3%缴纳）、地方教育附加（按增值税税额的2%缴纳）以及印花税（按产权转移书据税目，税率为0.05%，以合同金额为计税依据）。 2. 如果是企业转让二手商铺：同样可能涉及企业所得税（并入企业当期应纳税所得额，若整体亏损则可能无需缴纳）、增值税（一般纳税人可选择一般计税方法按9%税率或简易计税方法按5%征收率缴纳，小规模纳税人按5%征收率缴纳）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及印花税，此外，土地增值税也可能涉及，土地增值税按照增值额与扣除项目金额的比例确定税率，但亏本卖出时增值额可能为负，经税务机关审核确认后可免征土地增值税。
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二手商铺亏本卖出是否需要交税以及交什么税，在法律上有明确规定。以下结合相关法律法规进行分析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条（2017年修订）规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”二手商铺属于不动产，其转让行为属于增值税的征税范围，无论是否亏本卖出，转让方均需按规定缴纳增值税，个人或小规模纳税人通常适用5%的征收率。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，财产转让所得应当缴纳个人所得税。第六条规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。二手商铺亏本卖出时，若转让收入减去财产原值和合理费用后的余额为负数，即应纳税所得额为负，则无需缴纳个人所得税。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，产权转移书据为应纳税凭证。二手商铺转让签订的合同属于产权转移书据，应按合同金额的0.05%缴纳印花税，亏本卖出并不影响印花税的缴纳义务。 综上，二手商铺亏本卖出时，增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税通常仍需缴纳（部分税种在特定条件下可能有减免），个人所得税则根据应纳税所得额是否为正确定是否缴纳。
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二手商铺亏本卖出时，为了顺利完成交易并合规处理税务事宜，您可以参考以下实用行动建议：1. 核实房产原值及相关费用：收集购买二手商铺时的购房发票、契税完税凭证、装修费用发票、贷款利息证明等，准确计算财产原值和合理费用，这是确定个人所得税应纳税所得额的关键，若无法提供完整凭证，税务机关可能会采用核定征收方式。 2. 咨询专业税务人员或税务机关：不同地区对于二手商铺转让的税收政策可能存在细微差异，且涉及税种较多、计算复杂，咨询专业人士或当地税务机关可以明确具体的税种、税率、计税依据以及是否有适用的税收优惠政策。 3. 准备齐全交易所需资料：包括身份证明、商铺的不动产权证、购房合同、销售合同、相关费用凭证等，确保资料的真实性和完整性，以便顺利办理纳税申报和过户手续，避免因资料不全导致延误。 4. 提前规划交易资金：虽然是亏本卖出，但仍需预留出缴纳各项税费的资金，如增值税、印花税等，避免因资金不足影响交易进程。 选择解决方案时，重点考虑自身的纳税主体身份（个人或企业）、商铺的持有年限、是否能提供完整的成本费用凭证等因素。如果您对具体的税务计算或政策适用存在疑问，建议进一步向专业律师咨询，以获取更精准的指导。
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二手商铺亏本卖出虽然可能减少部分税负，但仍存在一些潜在的法律风险点，具体如下：1. 税务机关核定征收风险：如果转让方无法提供完整、准确的商铺原值凭证和合理费用凭证，税务机关有权根据当地同类房产的市场价格或其他合理方式核定应纳税额。例如，某个人转让二手商铺时，声称亏本卖出但无法提供购房发票，税务机关根据该区域商铺近期平均交易价格核定其转让收入和成本，可能导致核定出的应纳税所得额为正，从而需要缴纳个人所得税。 2. 印花税缴纳义务不可免除风险：无论二手商铺转让是盈利还是亏本，签订的产权转移书据都必须按规定缴纳印花税。如果转让方认为亏本卖出就不用交印花税而未缴纳，税务机关在检查时会责令其补缴税款，并从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。例如，某企业转让二手商铺，合同金额100万元，因亏本未缴纳印花税，税务机关发现后，除要求补缴500元印花税外，还需缴纳相应的滞纳金。